第一（yī）章  总  则

第一条 为规范市属（shǔ）国有企业资产评估管理工作，维护国有资产（chǎn）合法（fǎ）权益（yì），根据《中华人民共（gòng）和国企业国有资产法（fǎ）》《中华人（rén）民共和国资产（chǎn）评（píng）估法》《国有（yǒu）资产评估管理办法》《企业国有资（zī）产评估管理暂行办（bàn）法》及（jí）相关（guān）法律、行政法规和（hé）规章，制定本办法。

第（dì）二条 本办法适用于深圳市人民政府国有（yǒu）资产监督管理（lǐ）委员（yuán）会（以（yǐ）下简称市国资（zī）委（wěi））及其直（zhí）接履行出资人职责（zé）的国有独（dú）资（zī）企业、国有独资公司和（hé）国有控股公司（以下统（tǒng）称（chēng）直管企业）及其所属各级全资、控股（gǔ）企业（直管企业及其（qí）所属（shǔ）全（quán）资、控股企业以下统（tǒng）称企（qǐ）业）资产评估工作。

第三条 企业资产评估应当遵守国家法（fǎ）律（lǜ）、行政法规、规章和有关政（zhèng）策规定，遵循公平（píng）、公开、公正（zhèng）的原则，按照有（yǒu）关（guān）规定进（jìn）行（háng），严格落实责任，防止（zhǐ）国有资产流失。

第四条 资产评估项（xiàng）目实行核准制和备案制。

 

资产评估项目有下列情形之一的，由市国资委负责办理核准手续：

（一）经深圳市（shì）人（rén）民政府（fǔ）批准经济（jì）行（háng）为（wéi）涉及的资产评估项目；

（二）市国资委作为委（wěi）托单（dān）位的资（zī）产评估项目；

（三（sān））市国（guó）资委认为需（xū）要（yào）核准（zhǔn）的其他重大资产评估项目。

核准项目以外的（de）资产评估项（xiàng）目，由直管企业负责（zé）办理备案手（shǒu）续。

第五条（tiáo） 企（qǐ）业（yè）进行与（yǔ）资产评估相应的经济行为时，应当以经核（hé）准或备案（àn）的（de）资（zī）产（chǎn）评估结果为作价参考依据。

 

第（dì）六条 市国（guó）资（zī）委是市属国有企业资（zī）产评估的监督管理机构，履（lǚ）行下列监管职责：

（一）执（zhí）行国家法律、行政法规、规章的（de）规定，制定市属国（guó）有企业资产评估监督管理相关制（zhì）度；

（二（èr））依照（zhào）规（guī）定的权限，对（duì）资（zī）产评（píng）估项目进行核准；

（三）依（yī）照（zhào）规定的资（zī）产（chǎn）评估项（xiàng）目核（hé）准权限，相应组织资产评估项目的专（zhuān）家评审；

（四（sì））对（duì）企业资（zī）产评估工作进行指导（dǎo）、监督和（hé）检查；

（五）对企（qǐ）业资产（chǎn）评估信息进行收集、统计、分析和（hé）报告；

（六（liù））本级政（zhèng）府和上级国有（yǒu）资产监管部（bù）门赋（fù）予的其（qí）他监管职责。

 

第七（qī）条 直管企业对（duì）资（zī）产评估管理（lǐ）履行下（xià）列职（zhí）责（zé）：

（一）贯彻执行国家和深圳市有关资产评估的（de）规（guī）定，制定企业内部资（zī）产评估管理制（zhì）度，指定专门部门和人员负责资产评估管理工作，并报市国资委备案；

（二）依（yī）照规（guī）定的权限，对资产（chǎn）评估项（xiàng）目进行备案；

（三（sān））依照规定（dìng）的资产评估项（xiàng）目备案权限（xiàn），相应组织（zhī）资产评估项目的专家评审；

（四）对（duì）报市国资委核准（zhǔn）的资产评估项目提出书面审核意（yì）见；

（五（wǔ））完善资产评估档案管理，做（zuò）好资产评（píng）估（gū）项目统计（jì）分析和上报工作；

（六）对所属企业开展的资产评估工作进（jìn）行业务指（zhǐ）导、监（jiān）督和检查（chá），配合（hé）市国资（zī）委的监（jiān）督检查（chá）工作；

（七）市国资委赋予的其他职责（zé）。

 

第二（èr）章  经济行（háng）为（wéi）类（lèi）型

 

第八条（tiáo） 企业有下列（liè）行为（wéi）之一的，应（yīng）当对相关资产进行评估并履（lǚ）行（háng）核准（zhǔn）或备案程序（xù）：

（一）国有产权变动（dòng）行为，包括股权以及（jí）固定资产、投资（zī）性房产、无（wú）形（xíng）资产（chǎn）、知识（shí）产权、债权、合（hé）同权益等（děng）资产通过转让方（fāng）式进行（háng）处置，企业增资扩股引起（qǐ）市属（shǔ）国（guó）有控股股东持（chí）股比例减少或者控股权（quán）发生变化等；

（二）企业（yè）投资行（háng）为，包括收（shōu）购股权或资产、以（yǐ）非货币资产对外投资（zī）、企业增（zēng）资扩（kuò）股引起市属国有控股股（gǔ）东持（chí）股比例增（zēng）加等；

（三）法律、行政法（fǎ）规（guī）、规章规定的其（qí）他需要进行资产评估（gū）的（de）事项。

 

第九条 企业（yè）涉及（jí）第八条所列行为且属于下列情形（xíng）之一的（de），经经济行为批准单位同意，可以（yǐ）不开展相关国有（yǒu）资产评估：

 

（一）经济行为在（zài）市（shì）属全资国有单位之间进行（háng）的；

（二（èr））经（jīng）济行为在企业（yè）内部全资企业（含股（gǔ）权合并计算后为全资的（de）企业（yè））之间进行的（de）；

（三）法律、行政（zhèng）法规、规章规定的其（qí）他可（kě）以免予相关国有资（zī）产评估（gū）的事（shì）项。

 

第三章  资产评（píng）估工作程（chéng）序

 

第十（shí）条（tiáo） 企业在委托具有相应资质的资产评估机构（gòu）开展资产评估工作前，应当履行内部程序并形成关于开展资产评（píng）估工作的书面文（wén）件，书面（miàn）文件（jiàn）应当包括评估目的及评（píng）估对象等相关内容。

 

第十一（yī）条 企业（yè）开展（zhǎn）资（zī）产评估相关工（gōng）作时，应当（dāng）同步将（jiāng）有关数（shù）据（jù）信息录入（rù）“深圳市（shì）属企业国（guó）有（yǒu）产权监管系统”（以下简称（chēng）产权监管（guǎn）系统）。企业应当建立（lì）相应的（de）工作机制，保证录入信（xìn）息的及（jí）时性、完整性和准（zhǔn）确性。

 

第（dì）十二条 资产评估的委托单位应当按照下列要求确（què）定：

 

（一）涉及国（guó）有产权变动的，由（yóu）产（chǎn）权（quán）单位（产权（quán）转让方或拟增资扩股企业（yè））作为（wéi）委托单（dān）位；

（二）涉及（jí）投资的，由投资（zī）单位作为委托单位；

（三）涉（shè）及以增资（zī）扩股方式实施企业管理（lǐ）层和核心骨干持股（gǔ）的，由（yóu）该增资扩股企业及持（chí）股（gǔ）比例最大的国有股东共（gòng）同作为委托单位；

（四（sì））有特殊情（qíng）况的（de），由经济行为批准（zhǔn）单位确定委托单位（wèi）。

 

第十三（sān）条 企业（yè）选聘资（zī）产评估机构应当坚持公开、公平、公正的原则，按（àn）规定择优选聘具有相应资质的资产（chǎn）评（píng）估机构。经济行为如涉及（jí）股权的，企业须按规定（dìng）选聘审计机（jī）构开展专（zhuān）项（xiàng）审计工（gōng）作。其中，由市国资（zī）委（wěi）批（pī）准经济行为的资产评估（gū）项目，企业应（yīng）当将中介机构选聘情况通过产权监管（guǎn）系统上报市（shì）国（guó）资委。

 

第（dì）十四条 资产评估机构选聘完成后，委托单（dān）位与（yǔ）资产评（píng）估机构签（qiān）订合同，在合（hé）同（tóng）中应当明确约定评估目的、评估对象、评（píng）估范围和评（píng）估基（jī）准（zhǔn）日等基本事项，并约定资产评估机构及其签字的资产（chǎn）评估师（shī）对资产评估报告独立承担法（fǎ）律责任及履行职责。

 

第（dì）十五条 委托单位、被评估（gū）企（qǐ）业（yè）应当配合（hé）资（zī）产评估机（jī）构（gòu）履（lǚ）行下列工作职（zhí）责：

 

（一）积（jī）极协助资（zī）产评（píng）估机构，不得以任何形（xíng）式干预其正（zhèng）常执业行为；

（二）保证向资（zī）产评估机（jī）构提供的有关情况（kuàng）及财务会计等资（zī）料真（zhēn）实、完整、有效，保证所提（tí）供情（qíng）况及材料对有关重大事项揭示充分，不得隐匿或虚报资产；

（三）保证委托（tuō）进行评估（gū）的资产（chǎn）范围（wéi）与经济行为所（suǒ）涉及的资产（chǎn）范围（wéi）一致，纳入评估范围的资产权属明确（què），出具的资产权属证明文件（jiàn）合法有效。

 

第十六条 企业应当对（duì）机构出具（jù）的资产评估报告（gào）进（jìn）行审核，并履行内部集体决策程序对评估报告相关的下列事项进行确认：

（一）资产评估报告（gào）；

（二）评（píng）估目的与对应的经（jīng）济行为文件一致；

（三）评估基准日的选择适当；

（四）影响价（jià）值的（de）因素已充分（fèn）考虑；

（五（wǔ））评估结果合理；

（六）依据的法律（lǜ）、行政（zhèng）法规、规章和政（zhèng）策适（shì）当。

 

第四章  核准（zhǔn）和备案

 

第十七条 资产评估（gū）项目（mù）有下列情形之（zhī）一（yī）的（de），应（yīng）当进行专家评审：

（一）经深圳（zhèn）市人民政府或市国资委批（pī）准经济行（háng）为涉及的资（zī）产评估项目；

（二（èr））在（zài）评估过程中存在较（jiào）大争（zhēng）议的资（zī）产评估项（xiàng）目；

（三）涉及管理层（céng）和（hé）核（hé）心骨（gǔ）干持股的资（zī）产评估项目（mù）；

（四）备案单位或市（shì）国资委派出的财务总监认为需要（yào）进行专（zhuān）家评审的其他资产评（píng）估项目。

专家评审（shěn）意见是资产评估项目核准或备案的重要依（yī）据。

 

第十八条 资产评估（gū）项目（mù）的公示按照项目公示相关制度执行。

 

第十九条 企业应当自资产评估（gū）报告使用有效期届满（mǎn）3个月前向核准或备案单（dān）位申请办理资产评估项目核准或备（bèi）案手（shǒu）续。

 

第二（èr）十条 委托单位（wèi）应（yīng）当依照产权关系申请办理核准或备案手续（xù）。涉及多（duō）个国有股东的资（zī）产（chǎn）评估项目，由持股比例最大的国有股东申请办（bàn）理核准或备（bèi）案手续；持股比例相等的，经协商一致可以（yǐ）由其（qí）中一方（fāng）依照其（qí）产权关系申请（qǐng）办理核准（zhǔn）或备案手续。

 

第二（èr）十一（yī）条 核准或备案单位主要从（cóng）下列方面对（duì）资产评估项目予以审核：

（一）评估目的是（shì）否与对应的经（jīng）济行为文件一致；

（二）资产评（píng）估机构选聘是否符合规定，资产评（píng）估机构是否（fǒu）具备相应评（píng）估资质；

（三）评估（gū）人员是否具备执业资格；

（四）评估基（jī）准日的选择是否适当，评估结果（guǒ）的使用有效期（qī）是否明（míng）示；

（五）评估对象及（jí）评估范围与评（píng）估机构委（wěi）托合（hé）同约（yuē）定（dìng）的评估对象及评估（gū）范围是否一致；

（六）评估所依据的法律、行政法（fǎ）规、规章和（hé）政策是否适当；

（七）委托单位、被评估企业是否就所（suǒ）提供的资产权属证明文（wén）件、财务会计资料及（jí）生产经营（yíng）管理资料的真（zhēn）实性、合法性和完整（zhěng）性做出承诺；

（八）资产评估（gū）报告列（liè）示的评估程序是否符合相关评估准则的（de）规（guī）定；

（九）涉及专家评审的项目，专家评审是（shì）否通过；

（十）核准或备案单位认（rèn）为需要审核的其他内容。

 

第二十（shí）二条 办理资产（chǎn）评估项目核（hé）准（zhǔn）或备案，应当具备下列文件（jiàn）：

 

（一）资产评估项目核准或备案申请文件（涉及委（wěi）托单（dān）位（wèi）和备案（àn）单位（wèi）不一致的项目）；

（二）《资产评估项目（mù）核准表》或《资（zī）产评估（gū）项目（mù）备案（àn）表（biǎo）》；

（三）与评（píng）估目的（de）对（duì）应的经济行为文件及产权变动方案（àn）、投资方案等其他材（cái）料，经济行为文件须为经济行为批准（zhǔn）单位出（chū）具的立（lì）项批复或正式（shì）批复、或企业出具的书面决定等文件； 

（四）资产评（píng）估（gū）机构提交的资产评估报告，包括资产评估报告书、资产评估说明和资产评估明细表；

（五）审计机（jī）构提交的专（zhuān）项（xiàng）审计报（bào）告（涉及（jí）企业价值（zhí）评估的（de）项目）；

（六）资产评估各（gè）方当事人的承诺函；

（七）政（zhèng）府主管部（bù）门的（de）土地、房产处置方案批准文件及土地（dì）资（zī）产评估报告电（diàn）子备案号（涉及（jí）企业改制土（tǔ）地、房产处置的项目）；

（八）企业（yè）法人注（zhù）册登（dēng）记资料（liào）；

（九）专家评审意见（涉及专（zhuān）家评审的项目）；

（十）市国资委派出的监事会主席在（zài）中介（jiè）机构（gòu）选聘说明上签署意见的文件；

（十一（yī））市国资委派出的财务总监对资产（chǎn）评估项目出具的独立审核意见（jiàn）；

（十二）资产评估项目公（gōng）示的书面反馈意见等相关资（zī）料；

（十（shí）三（sān））《深圳市属国有（yǒu）企（qǐ）业资（zī）产评估报告审核评价（jià）表》及（jí）《审核（hé）意见表（biǎo）》；

（十四）核准或备案单（dān）位认为必要的其他资料（liào）。

 

第二十三条 核准（zhǔn）或备案单（dān）位收（shōu）齐材料后，对（duì）符（fú）合要求（qiú）的资产评估项目，在（zài）10个工（gōng）作日内完成核准或备案；不（bú）符合要求（qiú）的，应当及时提出处（chù）理（lǐ）意见。

 

第二十四（sì）条（tiáo） 资产评估项（xiàng）目（mù）核准或备案后（hòu），在（zài）资（zī）产评（píng）估报（bào）告使用（yòng）有效期内确实需要对评估结（jié）果（guǒ）进行调整的，企业应当（dāng）自调整完毕（bì）之日起15个工（gōng）作日内向原核准或备案单位重新办理核准或（huò）备（bèi）案手续，核准或备案单位（wèi）收（shōu）回（huí）原核准或备案（àn）相（xiàng）关（guān）文件。

 

第五章  报告使用

 

第二十五条 企（qǐ）业应当根据资产评估目的规范使（shǐ）用资（zī）产评（píng）估报告，充分保障国有出资人权（quán）益（yì）。

 

第二十六条 资产评估（gū）报告使用有效期为自评估（gū）基准日起1年（nián）。资产评（píng）估报告（gào）应（yīng）在有（yǒu）效期（qī）内使用，逾期应聘请（qǐng）资产评（píng）估机构重新评（píng）估。

 

第二十七条 核准或备（bèi）案单位出具的资产评估项目核准表和资产（chǎn）评估项目备案表是企业办理产权交易、股（gǔ）权设置（zhì）等相（xiàng）关手续的必备文件。

 

第二（èr）十八条（tiáo） 企业在使用资产评估报告时，要充分考虑资产（chǎn）评估（gū）报告（gào）中（zhōng）载明的假设和限定条（tiáo）件及特别事（shì）项说明（míng）对评估结论的影响。资产评估报告中披（pī）露的评估（gū）假设条件和限定条件（jiàn）发生重大变化，导致原评估结（jié）果不能作为（wéi）相（xiàng）应（yīng）经济行（háng）为（wéi）的作价参考依据时（shí），企业应（yīng）当聘请（qǐng）资产评估机构重新（xīn）评估或（huò）进行（háng）相应调整。

 

第六（liù）章（zhāng）  监督检查与责（zé）任（rèn）追究

 

第二十（shí）九条（tiáo） 市（shì）国（guó）资委对市属国有（yǒu）企业资（zī）产评估工作进行监督检查，重点检查企业内部国有资（zī）产评估管理制（zhì）度的建（jiàn）立、执行情况和评（píng）估管理（lǐ）人员（yuán）配备情（qíng）况，定期或者不定期地（dì）对资产（chǎn）评估项目进行抽查。监督检查方式包括：

（一）每年定期对市属（shǔ）国企（qǐ）资（zī）产评估项目情（qíng）况组织（zhī）开展专项监督检查；

（二）通过产权监管（guǎn）系统等方式，不（bú）定期对市属国企资（zī）产评估项目（mù）全过程进行动态监测。发现（xiàn）问题时，督促企业（yè）整（zhěng）改规范（fàn）。

 

第三十（shí）条 企业违反（fǎn）本办法（fǎ），经查实有下列（liè）情形之一的，由市国（guó）资委依（yī）据法律法规、《深圳市属国有企业违规经营投资责任（rèn）追（zhuī）究实（shí）施办法（试行）》等有关规定（dìng）给（gěi）予相应处罚；造成国有资产损失的，除（chú）依规依纪（jì）依法（fǎ）追究（jiū）有关责任人员的相应责任之外，市（shì）国资（zī）委将按规（guī）定（dìng）追（zhuī）究（jiū）其经济赔偿责任。

（一）应（yīng）当进行资（zī）产评（píng）估（gū）而（ér）未（wèi）进行资产（chǎn）评估的；

（二（èr））聘（pìn）请不（bú）符合资质条（tiáo）件的资产评估机构从事国有资（zī）产评估活动的；

（三）向资产评估（gū）机构提供虚假情况和（hé）资（zī）料，或者（zhě）与资产评估机构串通（tōng）作弊并导致评估结果失实的；

（四）应当（dāng）办（bàn）理核准或备案手续而未办理的；

（五）违（wéi）反相关法律、行政法规和规（guī）章的其他行（háng）为。

发现已办理核准或（huò）备（bèi）案手（shǒu）续的资产评估项目违（wéi）反上（shàng）述规（guī）定的，市国资委（wěi）可以宣（xuān）布该资产评估项目核准或备案手（shǒu）续（xù）无（wú）效。

 

第三十一条（tiáo） 企（qǐ）业（yè）相（xiàng）关（guān）人员违反本办法，一经查实的，依据法（fǎ）律法规、《深（shēn）圳市属（shǔ）国（guó）有（yǒu）企（qǐ）业违（wéi）规经（jīng）营投（tóu）资责任追（zhuī）究实施办法（试行）》等有关规（guī）定，由市国资委和企业按照干部管理（lǐ）权限追究责任。涉嫌（xián）违（wéi）纪的，移送（sòng）纪检（jiǎn）监察部（bù）门处理（lǐ）。涉嫌犯罪（zuì）的，移送监（jiān）察机关或司法机关（guān）处理。

 

第三十（shí）二条 资产评估机构及（jí）其工（gōng）作人员在资（zī）产评（píng）估过（guò）程中（zhōng），违反本办法，导致资产评（píng）估（gū）报告和评估结果严重失实的（de），市国资委可以宣布（bù）该资产评估项目已办理（lǐ）的（de）备案（àn）或核准手续无（wú）效。中介机构在资（zī）产评（píng）估过程中存在违规执业行为的，相关企业应当及时报告市国资（zī）委（wěi），市国资委可以（yǐ）要求市（shì）属国（guó）有企业不得再委（wěi）托其开展相关业务（wù）；情节严重的，将有关情况通报（bào）其行（háng）业主（zhǔ）管（guǎn）部门，建议（yì）给予其相应处（chù）罚；造成国有资产损失的（de），应当追（zhuī）究（jiū）赔偿（cháng）责（zé）任。

 

第七章  附  则

 

第三十三条 本办法所称（chēng）国有单位，是指政府部门、机构、事业单位、国有企（qǐ）业（yè）等（děng）国有（yǒu）资产产权持有（yǒu）单位（wèi）。

 

第三十四条 有关（guān）上（shàng）市公司的法律、法规（guī）、规章对其（qí）资产（chǎn）评估管理另有（yǒu）规（guī）定（dìng）的，从其规定。

 

第（dì）三十五条 深圳市属国有文化集（jí）团的资产评估（gū）管理工作（zuò）参照（zhào）本办（bàn）法执行。

 

第三十六（liù）条 各区（新区）、深（shēn）汕特别合（hé）作区可以参照本办法，制（zhì）定区属国（guó）有企业（yè）资产评估管理的具体办法。

 

第三十七条 本办法由市国资委负责解释。

 

第三十八条（tiáo） 本办法自（zì）发（fā）布之（zhī）日起（qǐ）施行，原《深圳市属国有企业资（zī）产评估管（guǎn）理规定》（深国资局〔2009〕66号）同时废止。